Den rimelige omsorgslov blev underskrevet i loven i 2010, og de fleste af dens bestemmelser var blevet gennemført i begyndelsen af 2016. Men et aspekt af loven, der hedder "Cadillac-skatten", træder først i kraft indtil 2020. Den Cadillac skat var oprindeligt formodes at blive gennemført i 2018, men i december 2015 passerede lovgivere en omnibus udgiftsregning, der omfattede en to års forsinkelse på Cadillac skatten.
Når det i sidste ende er implementeret, vil Cadillac-skatten pålægge en del af arbejdsgiverbidragsspecifikke sundhedsforsikringspremier på over 40 pct. Af beskatningsbidrag over et bestemt dollarniveau (indtægterne fra afgiften vil blive anvendt til at dække andre ACA-bestemmelser, som præmie tilskud i børserne). Den oprindelige tærskel, over hvilken punktafgiften ville gælde, var $ 10.200 i alt årlige præmier for en enkeltperson i 2018 dollars og $ 27.500 i årlige præmier for familiedækning. Dette omfatter både den præmie, som medarbejderen betaler, sammen med arbejdsgiverens bidrag til præmien.
Så hvis din sygesikringsplanens årlige præmie var over disse beløb, skulle din arbejdsgiver skulle betale en 40 procent punktafgift på den del af præmien, der overstiger disse niveauer. Det er klart, at dette hæmmer arbejdsgiverne til at tage skridt til at holde de samlede præmier under det niveau, hvor Cadillac-afgiften gælder.
Hvad er fordelene ved Cadillac skat?
Ideen bag Cadillac-skatten var at gøre meget høje sundhedsplaner mindre attraktive for arbejdsgivere og dermed mindre almindelige. Bekymringen var, at når folk har sundhedsplaner, der har meget lidt omkostningsdeling og mange "klokker og fløjter", kan de være mere tilbøjelige til at overudnyttelse af sundhedsvæsenet siden forsikringsplanen – i stedet for patienten – betaler for næsten eller næsten alle omkostningerne.
Og arbejdsgiver-sponsoreret sygesikring er længe blevet udelukket fra skattepligtig indkomst. Så når vi ser på den samlede kompensation for medarbejdere – herunder løn ud over sundhedsforsikring og andre fordele – er der et incitament for arbejdsgiverne til at yde en større del af kompensationen i form af sygesikringsydelser i stedet for lønninger. Kombineret med de stadigt stigende sundhedsudgifter har dette incitament og bekymringerne for overudnyttelse ført til optagelse af Cadillac-skatten i ACA.
Hvad med inflationen?
Da Cadillac-skatten nu er planlagt til at starte i 2020 i stedet for 2018, forventes den præmiederskel, som skatten gælder for, at være $ 10.800 for enkeltdækning og $ 29.100 for familiedækning på grund af den inflationære indeksering, der gælder for Cadillac skat.
Så i 2020, hvis en sundhedsplan havde en årlig præmie på $ 11.500 for en enkelt medarbejder, ville den del af præmien over $ 10.800 (med andre ord $ 700) være underlagt Cadillac-skatten. Og mens denne skat ville blive vurderet på arbejdsgiveren, er økonomerne generelt enige om, at sådanne omkostninger overføres til sundhedsplanen (f.eks. Via højere præmier).
Begyndende i 2021 vil præmiederskelværdien, som Cadillac-skatten gælder for, stige med samme procent som væksten i forbrugerprisindekset (KPI) hvert år.
Problemet? Sundhedsudgifterne har været steget hurtigere end KPI i lang tid. Og selvom det er muligt, der kan ændre sig i de kommende år, vil den tydelige mulighed for, at det ikke betyder, at Cadillac-skatten i sidste ende bliver en "Chevy-skat", da gennemsnitspræmierne stiger hurtigere end den præmiegrænse, hvor Cadillac-afgiften kommer ind. Selvom det sjældent er i dag at have en sygesikringsplan med en årlig præmie på over $ 10.800 for en enkeltperson eller 29,100 dollars for en familie, er det måske ikke sjældent at have en sundhedsplan, der rammer disse beløb (forhøjet med KPI) i 2030 eller 2035, hvis sundhedsforsikringspræmierne fortsætter med at stige langt hurtigere end KPI.
Resultatet ville være, at et stigende antal planer ville blive genstand for punktafgiften hvert år, forudsat at præmievæksten fortsat overstiger den samlede inflation. Og til sidst vil planen for driften (i modsætning til bare high-end planer) blive påvirket.
Hvordan Cadillac-afgiften vil påvirke medarbejderfordelene
Indførelsen af afgiften er stadig et par år ud, men den generelle konsensus er, at arbejdsgiverne vil undgå at betale det og vil således arbejde for at strukturere deres sundhedsplaner, så de samlede årlige præmier forbliver under tærsklen, hvor Cadillac-skatten begynder at gælde.
Den mest oplagte måde at gøre det på er at øge omkostningsdeling på planen, via højere deductibles, copays og out-of-pocket-maksimumsbeløb (inden for de maksimale udenfor-begrænsninger, der kræves af ACA). Selvfølgelig ville det tackle det problem, Cadillac-afgiften var designet til at løse, da hele ideen var at flytte væk fra planer, der dækker hele eller næsten alle enrollers sundhedsudgifter, for at sikre, at folk ikke er overudnyttelse af sundhedsvæsenet.
Og mens det ville være et sandsynligt resultat, er problemet, at når omkostningerne uden for lommen stiger, har folk en tendens til at skære ikke kun på unødvendig sundhedspleje, men også på den nødvendige sundhedspleje. På lang sigt kan det resultere i kroniske tilstande, der ikke er velkontrollerede, og udgifter til sundhedsydelser, der er højere end de ville have været, hvis plejen ikke var blevet undgået på grund af omkostninger.
Der er også en bekymring for, at nogle arbejdsgivere kan have en sundhedsplan, der ikke er særlig "Cadillac" (dvs. dens fordele er ikke dramatisk bedre end gennemsnittet), men det har højere end gennemsnittet præmier på grund af skadeshistorien eller arbejdsgiverens industri. ACAs forbud mod at anvende skadeshistorie eller industrikategorier til at fastsætte præmier gælder kun på de enkelte og små koncernmarkeder; På det store koncernmarked kan skadeshistorie og industri stadig spille en rolle i præmier. Så selvom Cadillac-skatten tager sigte på at reducere antallet af planer, der tilbyder en virkelig avanceret dækning, kan brugen af en metrisk, der dømmer plan baseret på præmier alene, være mangelfuld, idet nogle højpræmieplaner kan have høje præmier af grunde bortset fra deres fordel design.Der er også bekymringer for, at i flere stater som Wyoming og Alaska, hvor sundhedspleje- og dermed sundhedsforsikringspræmier er dyrere end gennemsnittet, vil flere planer falde ind i Cadillac-skattesystemet, på trods af at der ydes relativt gennemsnitlige fordele.
Vil Cadillac skatten ophæves?
Mellem nu og 2020 er det muligt, at Cadillac-skatten kunne ophæves. Skatten har generelt støtte fra økonomer (herunder præsidentens råd for økonomiske rådgivere). Men arbejdsgivere, fagforeninger, forbrugere og politikere – på begge sider af gangen – er generelt imod det.
Demokratiske partiets 2016 platform kræver ophævelse af Cadillac-skatten, og GOP har længe krævet ophævelse af afgiften sammen med hele eller de fleste af ACA. I betragtning af den topartige modstand mod afgiften er der en mulighed for, at den ikke vil overleve tilstrækkeligt langsomt til at blive gennemført i 2020.
